税務 2/3

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11月4日読了時間: 1分

令和6年分の申告所得税・消費税の納期限と振替日

おはようございます！代表の安田です。令和6年分の申告所得税及び復興特別所得税、個人事業者に係る消費税・地方消費税の納期限と振替日が発表されました。個人事業主の皆様にとっては重要な情報ですので、早めにスケジュールの確認と準備をしておきましょう。...

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11月1日読了時間: 2分

賃上げ促進税制における役務提供の対価

おはようございます！代表の安田です。令和6年度の税制改正において、賃上げ促進税制に関する重要な変更点が導入されました。その中で、「役務提供の対価として支払を受ける金額」が、賃上げ税制における給与等の支給額から控除する補填額の範囲から除かれました。この変更により、給与支給額...

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10月31日読了時間: 2分

ラップ口座と取得費加算の特例

おはようございます！代表の安田です。ラップ口座は、証券会社などに資産運用を任せる投資一任口座であり、契約期間が1年ごとの自動更新で行なわれます。口座保有者が亡くなった場合、ラップ口座が自動的に解約され、保有している上場株式等が売却される仕組みが一般的です。...

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10月30日読了時間: 1分

扶養親族所属の変更後も定額減税が適用可能に

おはようございます！代表の安田です。定額減税では、扶養親族1人につき3万円の減税が適用されます。定額減税は、納税者本人が死亡や出国した場合でも、その扶養親族が相続人等の扶養親族として引き継がれた場合、引き続き相続人等に対しても適用されることが明らかになりました。...

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10月28日読了時間: 2分

定額減税と予定納税の減額申請

おはようございます！代表の安田です。令和6年分の所得税に関する定額減税と予定納税の特例について知っておきたいポイントをまとめました。特に11月に控える減額申請について関心のある個人事業主の皆様に向けて、手続きの概要をご紹介します。...

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10月24日読了時間: 2分

入金不足・過入金への対応

おはようございます！代表の安田です。インボイス制度の運用において、請求金額と異なる入金が発生した場合の対応について考える必要があります。例えば、取引先のミスで請求金額より少ない金額が入金された場合（入金不足）や多く入金された場合（過入金）の対応は、ケースごとに異なります。...

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10月23日読了時間: 2分

インボイス制度開始の弾力的対応

おはようございます！代表の安田です。国税庁が公表しているインボイス関連の弾力的対応について、具体的な対応策は以下の通りです。買手によるインボイスの修正対応売手が発行したインボイスに誤りがあった場合、通常は売手が修正する必要がありますが、買手が仕入明細書を作成し、売手の...

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10月22日読了時間: 2分

社宅賃貸料の計算

おはようございます！代表の安田です。社宅を役員や従業員に貸与する場合、その賃貸料の算定基準となるのが「固定資産税の課税標準額」です。固定資産税の評価額を使うか、それとも特例適用後の課税標準額を使うべきかが議論の対象となることが多いですが、国税庁の質疑応答事例では固定資産...

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10月20日読了時間: 2分

立替金精算書の記載事項

おはようございます！代表の安田です。インボイス関連の立替金精算書についてのお話しです。業界団体の懇親会やセミナーなどで、主催者が立て替えた参加費などの精算が行われる際、各会員が受領する立替金精算書について、仕入税額控除の適用に必要な項目が記載されていれば問題ないとされて...

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10月19日読了時間: 2分

中小企業向け賃上げ促進税制

おはようございます！代表の安田です。 2024年9月20日、中小企業庁は「中小企業向け賃上げ促進税制ご利用ガイドブック」と「中小企業向け賃上げ促進税制よくあるご質問Q&A集」を更新しました。これは、令和6年度税制改正で導入された、女性活躍・子育て支援のための上乗せ措置と、繰...

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10月18日読了時間: 2分

外形標準課税の報酬給与額と通勤手当

おはようございます！代表の安田です。リモートワークの普及に伴い、新幹線通勤を認めるなど、従業員に支給する通勤手当の上限を撤廃する企業が増えています。その結果、通勤手当の支給額が非課税限度額の月額15万円（交通機関利用時）を超えるケースが増えており、これらの超過部分について...

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10月17日読了時間: 2分

育休期間と勤続年数の計算

おはようございます！代表の安田です。厚生労働省が公表した「令和5年度雇用均等基本調査」によれば、育児休業者の割合は、女性が84.1％（前年度80.2％）、男性が30.1％（同17.13％）となり、育児休業の取得が増加傾向にあります。育児・介護休業法に基づき、子どもが1歳（...

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10月16日読了時間: 2分

外形標準課税と外国法人

おはようございます！代表の安田です。令和6年度の税制改正により、外形標準課税の基準が見直され、令和7年4月1日以後は、資本金だけでなく「払込資本」（資本金と資本剰余金の合計額）も外形標準課税の対象判断に考慮されることとなりました。この変更により、外国法人も適用対象となりま...

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10月11日読了時間: 2分

令和6年分年末調整のしかた

おはようございます！代表の安田です。国税庁は「年末調整がよくわかるページ（令和6年分）」をウェブサイト上に開設し、令和6年分の年末調整に関する情報を公表しました。今回の公表内容には、今年6月から始まった所得税等の定額減税に関する「年調減税事務」の情報が含まれており、年末調...

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10月10日読了時間: 2分

勘定科目内訳明細書の新様式

おはようございます！代表の安田です。令和6年3月1日以後に終了する事業年度から、法人税の確定申告時に提出する「勘定科目内訳明細書」の新様式が導入されました。この新様式には、取引先の「インボイス登録番号」または「法人番号」を記載する欄が新設され、いずれかを記載することで取引...

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10月3日読了時間: 2分

事業承継税制と複数の代表取締役

おはようございます！代表の安田です。事業承継税制を適用するためには、会社の代表権に関して特定の要件が求められます。具体的には、贈与者は贈与の前に会社の代表権を有し、贈与時にはその代表権を失っている必要があります。一方、経営承継受贈者は贈与時において代表権を有していること...

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10月2日読了時間: 1分

被災者に対する印紙税の非課税措置

おはようございます！代表の安田です。自然災害で損壊した建物の修繕や建て替え、または損壊した建物の敷地の譲渡などのために、被災者が事業者と締結する「建設工事請負契約書」や「不動産売買契約書」については、一定の要件を満たすことで印紙税が非課税となる措置が設けられています。...

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10月1日読了時間: 1分

企業版ふるさと納税の利用状況

おはようございます！代表の安田です。令和5年度における企業版ふるさと納税の寄附実績は、寄附金額が約470億円、寄附件数が14,022件に達したようです。この実績は、前年度に比べて寄附金額が約1.4倍、寄附件数が約1.7倍に大幅に増加しています。...

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9月30日読了時間: 2分

災害時におけるインボイス対応

おはようございます！代表の安田です。災害時においてインボイスの発行や保存が困難な場合の消費税の仕入税額控除に関する特例が設けられています。特に、豪雨や地震などの影響で取引相手からインボイスを発行してもらえない場合の対応について、国税庁が具体的な指針を示しています。...

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9月25日読了時間: 2分

相続税の申告書第11表の改訂

相続税の申告書第11表（相続税がかかる財産の明細書）が改訂されました。この改訂は、相続で取得した不動産や預貯金、有価証券など、相続税がかかる全ての財産の明細を記載するためのものであり、令和6年1月以降の相続等に適用されます。改訂の背景と内容...

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